Le capital professionnel gagné lors de la vente d’un particulier pour la retraite du dirigeant peut bénéficier, dans certaines circonstances, d’une exonération d’impôt sur le revenu.
Un entrepreneur individuel peut, sous certaines conditions, bénéficier d’une exonération d’impôt sur le revenu sur le capital professionnel qu’il acquiert lorsqu’il cède son entreprise pour sa retraite.
Connaître:
Les conditions d’application
le dispositif peut également être utilisé pour transmettre tous droits ou parts d’une société de personnes au regard de l’impôt sur le revenu (SARL familiale, SNC, EARL, etc. ) est détenue par un associé qui exerce sa fonction principale dans la société.
Pour cela, l’entreprise commerciale doit répondre aux critères de la Communauté des PME, c’est-à-dire employer moins de 250 salariés, réaliser un chiffre d’affaires annuel inférieur à 50 M€ ou dont le solde total est inférieur à 43 M€. €. Et elle ne doit pas voir son capital ou ses droits de vote détenus à 25 % ou plus par des sociétés ne remplissant pas les deux conditions.
Par ailleurs, si l’activité de l’entreprise peut être de toute nature (commerciale, manufacturière, de détail, de détail ou agricole), elle doit, en revanche, être exercée depuis moins de 5 ans au jour du transfert.
Noter:
l’administration fiscale exige que l’acte accompli par l’autorité commune soit accompli de manière professionnelle.
Le cessionnaire doit, pour sa part, mettre fin à tout emploi dans l’entreprise cessionnaire et confirmer ses droits à la retraite dans les 2 ans précédant ou suivant la traduction. A cet égard, l’administration fiscale considère que la cessation des fonctions et la retraite peuvent se faire avant qu’elles ne se fassent après le transfert. Et le délai de 2 ans peut être utilisé entre chacun des deux et la vente de l’entreprise. Ainsi, la période maximale entre la retraite et la cessation de service est de 4 ans.
Dégager:
pour les entrepreneurs (ou associés dans des sociétés de personnes) qui ont utilisé leur pension en 2019, 2020 ou 2021, et avant de céder leur entreprise, la période mentionnée ci-dessus s’étend de 2 à 3 ans. La direction considère désormais que la durée de la période entre la retraite et la cessation de service est de 6 ans. Sachant que pas plus de 3 ans ne peuvent être éliminés entre la retraite et la cession de l’entreprise, ou entre cette cession et la fin du mandat.
Les modalités pratiques
En outre, le cessionnaire ne doit pas contrôler l’hébergeur, c’est-à-dire pas plus de 50% des droits ou droits aux avantages généraux de cette dernière. Une condition doit être remplie à la fois au moment du transfert et dans les 3 ans suivant l’achèvement.
Corriger:
d’enquêter, tant sur les droits détenus directement par l’émetteur que sur ceux détenus à titre privé. Les droits détenus par les membres du cercle familial ne sont pas limités.
Le cas de la location-gérance
Enfin, il doit s’agir d’une cession à titre onéreux, c’est-à-dire, dans la plupart des cas, d’un achat, hors donations et successions. Et le transfert de l’autorité exclusive devrait, en principe, être lié à tous les éléments affectés au travail professionnel. Toutefois, les installations et enseignes nécessaires à l’utilisation peuvent être conservées par le client s’il en confirme l’utilisation de façon permanente. De même, l’administration fiscale accepte que les dettes et/ou les espèces, ainsi que les actions, ne soient pas transférables avec l’opération.
Pour que l’exonération s’applique, l’entrepreneur doit en faire la demande directe lors du dépôt de la déclaration de résiliation de l’opération avec un document signé, rédigé sur des documents clairs, indiquant : – l’option pour l’exonération de fonds est fondée sur le fondement de l’article 151 septies A de la loi générale des impôts ;- la date de la cession de l’entreprise ;- sa déclaration de dépôt à l’administration fiscale du quatrième formulaire’ confirmant la date à laquelle il est entré pour bénéficier des droits qu’il avait acquis dans le cadre de l’assurance vieillesse. programme dans lequel il se trouve en raison du travail professionnel à traduire s’il ne disposait pas de ce document au moment du dépôt de la déclaration de résiliation.
Tous les revenus, à court ou à long terme, sont exonérés d’impôt sur le revenu, quel que soit leur montant, mais restent soumis aux cotisations sociales. Seuls les fonds agricoles ne sont pas inclus dans le programme de réserve, mais ils peuvent bénéficier d’un autre programme, une allocation de rétention.
Connaître:
Qui peut bénéficier de l’abattement renforcé ?
le programme de retraite peut être combiné avec un fonds d’investissement pour les petites entreprises ou appliqué aux PME en fonction du coût des articles vendus. .
Le programme d’exemption de retraite est maintenant utilisé dans la vente d’un emploi en location-gérance à une personne autre que le propriétaire-exploitant. Dans ce cas, le transfert doit porter sur l’ensemble des éléments concourant à la réalisation de l’activité qui a été à la base du processus de contractualisation.
Comment déclarer une Plus-value long terme ?
Faites attention:
l’administration fiscale a précisé que l’administrateur ne peut bénéficier du dispositif s’il cède directement le bien à un tiers sans préavis à son bailleur lorsqu’il est lié par le contrat qu’il passe.
Comment remplir la case 3VG ?
Notez que l’opération doit être effectuée pendant 5 ans au moment de la location et que toutes les autres conditions de la machine doivent être respectées.